您好,歡迎來到智慧通企業創新管理服務網! 今天是: 設為首頁 加入收藏
 
當前位置:首頁 >> 財稅熱點 >> 國家級
軟件企業稅收優惠福利

軟件企業稅收優惠福利

 

一、什么是軟件企業?

軟件企業需要同時符合下列8個條件:

1、注冊地

在中國境內(不包括港、澳、臺地區)依法注冊的居民企業。

2、主營業務

以軟件產品開發銷售(營業)為主營業務。

3、職工人數及構成

匯算清繳年度具有勞動合同關系且具有大學專科以上學歷的職工人數占企業月平均職工總人數的比例不低于40%,其中研究開發人員占企業月平均職工總數的比例不低于20%

4、核心關鍵技術

擁有核心關鍵技術,并以此為基礎開展經營活動;

且匯算清繳年度研究開發費用總額>企業銷售(營業)收入總額的6%;其中,企業在中國境內發生的研究開發費用金額大于占研究開發費用總額的60%

5、軟件產品收入占比

匯算清繳年度軟件產品開發銷售(營業)收入不低于企業收入總額的50%(嵌入式軟件產品和信息系統集成產品收入不低于企業收入總額的40%),

其中:軟件產品自主開發銷售(營業)收入不低于企業收入總額的40%(嵌入式軟件產品和信息系統集成產品收入不低于企業收入總額的30%)。

6、知識產權

主營業務擁有自主知識產權。

7、開發環境

具有與軟件開發相適應軟硬件設施等開發環境(如合法的開發工具等)。

8、無安全事故及違法行為

匯算清繳年度未發生重大安全、重大質量事故或嚴重環境違法行為。

 

二、軟件企業?可以享受的稅收福利

(一)軟件企業定期減免企業所得稅

1、政策內容:依法成立且符合條件的軟件企業,在20181231日前自獲利年度起計算優惠期,第一年至第二年免征企業所得稅,第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅,并享受至期滿為止。

2、政策依據

1)《財政部 國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產業和集成電路產業發展企業所得稅政策的通知》(財稅〔201227號)第三條

2)《財政部 國家稅務總局 發展改革委 工業和信息化部關于軟件和集成電路產業企業所得稅優惠政策有關問題的通知》(財稅〔201649號)

3)《財政部 稅務總局關于集成電路設計和軟件產業企業所得稅政策的公告》(財政部 稅務總局公告2019年第68號) 

(二)軟件企業取得即征即退增值稅款用于軟件產品研發和擴大再生產企業所得稅政策

1、政策內容:符合條件的軟件企業按照《財政部 國家稅務總局關于軟件產品增值稅政策的通知》(財稅〔2011100號)規定取得的即征即退增值稅款,由企業專項用于軟件產品研發和擴大再生產并單獨進行核算,可以作為不征稅收入,在計算應納稅所得額時從收入總額中減除。

2、政策依據:

1)《財政部 國家稅務總局關于軟件產品增值稅政策的通知》(財稅〔2011100號)

2)《財政部 國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產業和集成電路產業發展企業所得稅政策的通知》(財稅〔201227號)第五條

3)《財政部 國家稅務總局 發展改革委 工業和信息化部關于軟件和集成電路產業企業所得稅優惠政策有關問題的通知》(財稅〔201649號)

 

三、國家規劃布局內的重點軟件企業的稅收優惠

(一)享受條件

國家規劃布局內重點軟件企業除符合上述軟件企業的8個條件外,還應至少符合下列條件中的一項:

1、匯算清繳年度軟件產品開發銷售(營業)收入不低于2億元,應納稅所得額不低于1000萬元,研究開發人員占企業月平均職工總數的比例不低于25%

2、在國家規定的重點軟件領域內,匯算清繳年度軟件產品開發銷售(營業)收入不低于5000萬元,應納稅所得額不低于250萬元,研究開發人員占企業月平均職工總數的比例不低于25%,企業在中國境內發生的研究開發費用金額占研究開發費用總額的比例不低于70%

3、匯算清繳年度軟件出口收入總額不低于800萬美元,軟件出口收入總額占本企業年度收入總額比例不低于50%,研究開發人員占企業月平均職工總數的比例不低于25%

(二)國家規劃布局內重點軟件企業優惠政策:

1、前面的軟件企業優惠均可以享受;

2、減按10%稅率。符合條件的國家規劃布局內的重點軟件企業,如當年未享受免稅優惠的,可減按10%的稅率征收企業所得稅。(也就是說企業所得稅稅率從原來的25%變成10%

(三)政策依據:

1、《財政部 國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產業和集成電路產業發展企業所得稅政策的通知》(財稅〔201227號)第四條

2、《財政部 國家稅務總局 發展改革委 工業和信息化部關于軟件和集成電路產業企業所得稅優惠政策有關問題的通知》(財稅〔201649號)

3、《國家發展和改革委員會關于印發國家規劃布局內重點軟件和集成電路設計領域的通知》(發改高技〔20161056號)

 

四、與軟件相關的稅收優惠

(一)企業外購軟件縮短折舊或攤銷年限

1、享受主體:企業納稅人

2、優惠內容:企業外購的軟件,凡符合固定資產或無形資產確認條件的,可以按照固定資產或無形資產進行核算,其折舊或攤銷年限可以適當縮短,最短可為2年(含)。

3、政策依據:

《財政部 國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產業和集成電路產業發展企業所得稅政策的通知》(財稅〔201227號)第七條

4、特別提示:

固定資產/無形資產的確認條件:

1)與該固定資產/無形資產有關的經濟利益很可能流入企業;

2)該固定資產/無形資產的成本能夠可靠地計量。

(二)軟件產品增值稅超稅負即征即退

1、享受主體:自行開發生產銷售軟件產品(包括將進口軟件產品進行本地化改造后對外銷售)的增值稅一般納稅人。

2、優惠內容:增值稅一般納稅人銷售其自行開發生產的軟件產品,按17%201851日起降為16%201941日起降為13%)稅率征收增值稅后,對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。

3、享受條件:

1.取得省級軟件產業主管部門認可的軟件檢測機構出具的檢測證明材料;

2.取得軟件產業主管部門頒發的《軟件產品登記證書》或著作權行政管理部門頒發的《計算機軟件著作權登記證書》。

4、政策依據

1.《財政部 國家稅務總局關于軟件產品增值稅政策的通知》(財稅〔2011100號)

2.《財政部 稅務總局關于調整增值稅稅率的通知》(財稅〔201832號)第一條

3.《財政部 稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號)第一條

 

資料來源于網絡,僅供參考。操作時,以當地稅務部門解釋為準

 

客服熱線:0519-83297678 18001502158 18994758929 傳真號碼:0519-83297678
主辦:常州智慧通創新創業策劃咨詢服務有限公司
地址:常州鐘樓高新技術創業服務中心710室 郵編:213000 蘇ICP備11078573號
技術支持:易龍科技
陕西快乐10分怎么玩